在出口業(yè)務中，正確填寫出口發(fā)票的”備注欄”至關重要。這不僅能幫助企業(yè)順利完成報關和退稅流程，還能避免因填寫不規(guī)范而引發(fā)的稅務問題。讓我們一起來了解如何填寫備注欄，確保合規(guī)操作！

在出口貨物時，開具出口發(fā)票的”備注欄”填寫內容確實沒有統(tǒng)一的全國性規(guī)定，但各地稅務機關可能有不同的要求。以下是一些常見的做法和部分地方稅務機關的具體要求：

常見的填寫要求

• 出口合同號
• 出口銷售總額的幣種及金額
• 出口業(yè)務類型（如出口退稅、出口免稅、出口征稅等）
• 提運單號
• 報關單號

各地稅務機關的具體要求

廣東稅務

• 備注欄應填寫出口合同號和出口銷售總額的幣種及金額。

寧波稅務

• 備注欄應頂格填寫”出口發(fā)票”四個漢字。
• 必須注明出口銷售總額（原幣）及原幣幣種。

青島稅務

• 備注欄應頂格填寫”出口發(fā)票”四個漢字。
• 須注明以下出口業(yè)務信息：
  • 合同號
  • 貿(mào)易方式
  • 成交方式
  • 原幣金額
  • 原幣幣種
  • 適用匯率

四川稅務

• 若”金額”欄填寫的是FOB出口金額（人民幣），備注欄應填寫合同號。
• 若”金額”欄填寫的是非FOB出口金額，備注欄應填寫合同號和FOB出口金額（人民幣）。

浙江稅務

• 備注欄應頂格填寫”出口業(yè)務”四個漢字。
• 并注明出口銷售總額（外幣）及幣種。

實務建議

1. 遵循主管稅務機關的具體要求：如果稅務機關有明確要求，應按要求執(zhí)行。
2. 清晰明了：備注內容應盡量清晰，便于后期查詢和稅務審核。
3. 詳細標注：如企業(yè)的出口收入包括多種類型（如出口退稅、出口免稅、出口征稅），建議在備注欄詳細標注，例如：
   • 出口業(yè)務（出口退稅）
   • 出口業(yè)務（出口免稅）
   • 出口業(yè)務（出口征稅）

建議的備注欄內容

若沒有明確的稅務機關要求，可以采用以下內容進行填寫：

出口業(yè)務（出口退稅）

出口合同號：XXXXXXXX

FOB出口金額（外幣）：XXXXX

幣種：XXX

提運單號：XXXXXXXX

報關單號：XXXXXXXX

在開具出口發(fā)票時，備注欄的填寫內容應根據(jù)具體的稅務要求和企業(yè)的實際情況進行填寫。保持備注內容的清晰和完整，可以幫助企業(yè)在后續(xù)的稅務處理和退稅過程中減少不必要的麻煩。