Экспортный агент業(yè)務(wù)中的稅費(fèi)由誰(shuí)承擔(dān)？

在出口代理業(yè)務(wù)中，實(shí)際稅費(fèi)承擔(dān)主體需根據(jù)代理協(xié)議約定。通常情況下：

• 關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等海關(guān)稅費(fèi)：
  • 報(bào)關(guān)單”境內(nèi)發(fā)貨人”欄顯示代理公司時(shí)，由代理公司代為繳納
  • 最終從委托方收取的代理費(fèi)中抵扣或單獨(dú)結(jié)算
• 國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅：
  • 生產(chǎn)企業(yè)委托出口：自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
  • Внешняя торговля公司委托出口：需確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票獲取方式

通過(guò)代理出口能申請(qǐng)退稅嗎？

滿足條件的委托方仍可享受Возврат НДС при экспорте，但需注意：

• 退稅申報(bào)主體必須是具有Импорт и экспорт經(jīng)營(yíng)權(quán)的委托企業(yè)
• 必備文件包括：
  • 代理出口協(xié)議（需明確貨物所有權(quán)歸屬）
  • 代理公司開(kāi)具的《代理出口貨物證明》
  • 對(duì)應(yīng)貨物的增值稅專用發(fā)票
• 2025年最新要求：報(bào)關(guān)單”生產(chǎn)銷售單位”必須與退稅申請(qǐng)企業(yè)一致

代理出口涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

需特別注意以下三類風(fēng)險(xiǎn)防控：

• 發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
  • 禁止接受第三方開(kāi)具的”配票”行為
  • 資金回流監(jiān)控加強(qiáng)，需確保收付路徑清晰
• 備案風(fēng)險(xiǎn)
  • 代理協(xié)議需在首筆業(yè)務(wù)30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
  • 2025年新增電子備案系統(tǒng)，逾期將影響退稅
• 申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
  • 報(bào)關(guān)單、Морские перевозки提單、Поступление валютной выручки憑證需”三單一致”
  • 代理費(fèi)支付憑證需留存?zhèn)洳?/li>

如何選擇合規(guī)的出口代理服務(wù)商？

建議從以下維度評(píng)估代理公司資質(zhì)：

• 持有《國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)備案表》
• 具備AEO海關(guān)認(rèn)證資質(zhì)（2025年新增C級(jí)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)）
• 稅務(wù)管理系統(tǒng)能提供完整的業(yè)務(wù)軌跡追溯
• 代理協(xié)議包含明確的稅務(wù)責(zé)任條款：
  • 發(fā)票開(kāi)具方式及時(shí)間節(jié)點(diǎn)
  • 異常稅費(fèi)的爭(zhēng)議解決機(jī)制
  • 單證交接的標(biāo)準(zhǔn)化流程

常見(jiàn)誤區(qū)需要警惕哪些？

• 誤區(qū)一：”代理方負(fù)責(zé)所有稅務(wù)事項(xiàng)”

  實(shí)際委托方仍需自行完成退稅申報(bào)，代理方僅配合提供單證

• 誤區(qū)二：”買單出口可降低稅務(wù)成本”

  2025年海關(guān)加大了對(duì)買單報(bào)關(guān)的查處力度，相關(guān)業(yè)務(wù)已納入信用管理系統(tǒng)

• 誤區(qū)三：”代理費(fèi)包含稅費(fèi)申報(bào)服務(wù)”

  需明確代理費(fèi)是否涵蓋稅務(wù)申報(bào)輔助工作，避免后期產(chǎn)生附加費(fèi)用